Almanya’da UG şirketimin yıllık mali tablolarını kendim hazırlayabilir miyim?

Bir UG’nin yıllık mali tablolarında gerçekte nelerin yer alması gerekir ve küçük şirketler için hangi düzenlemeler geçerlidir? Bu makalede, sadece “Almanya’da UG şirketimin yıllık mali tablolarını kendim hazırlayabilir miyim?” sorusunun cevabını bulmakla kalmayacak, aynı zamanda son tarihler, yayın yükümlülükleri, maliyetler ve yıllık mali tablolardaki yaygın hata kaynakları hakkında daha fazla bilgi edineceksiniz.

Özet
Bir girişimci şirketin (UG) genel müdürü olarak, yıllık mali tabloları yasal muhasebe düzenlemelerine uygun olarak hazırlamakla yükümlüsünüz. Buna bilanço ve kâr ve zarar hesabı da dahildir. Yıllık mali tabloları kendiniz hazırlayabilmenize rağmen, defter tutma ve muhasebe konusunda derinlemesine bilgi gerektirir. Yapılan hatalar yasal sonuçlara ve mali bir takım sorunlara yol açabilir.

Almanya’da UG şirketin yıllık mali tablolarını kim hazırlar?

Almanya’da UG şirketinizin yıllık mali tablolarını hazırlamak genel olarak genel müdürün hak ve görevlerinden biridir. Yasal muhasebe düzenlemelerine uyulmalıdır. Birden fazla hissedar varsa, yıllık mali tabloları hazırlamayan diğer hissedarlar, ilgili düzenlemelere uyulup uyulmadığını istedikleri zaman kontrol edebilirler. Gerekirse bunun için bir vergi danışmanına danışılmalıdır. Prensip olarak, UG’nizin yıllık mali tablolarını kendiniz hazırlayabilirsiniz.
Ancak, UG’nin hissedarları da yıllık mali tabloların bir vergi danışmanı tarafından hazırlanmasına karar verebilir – bu, gerekli bilgiye sahip değilseniz özellikle yararlı olabilir. Ancak uygulamada, muhasebe deneyimi olan girişimciler bile yıllık mali tablolarını her zaman bir vergi danışmanına hazırlatmaktadır; kazanılan zaman yadsınamaz.

Eğer aynı vergi danışmanı UG’nin defter tutma işlerini de yürütüyorsa, yıllık mali tabloları da ona hazırlatmak avantajlı olabilir: Şirketin defterlerine aşina olmak zaman kazandırır ve vergi danışmanı şirketin kendi defterleri hakkında gerekli genel bakışa sahip olduğu için hataların aktarılması riskini azaltır.

Almanya’da UG şirketinizin yıllık mali tablolarını kendiniz hazırlayın: Hata kaynakları

İşletme yönetimi alanına uygunsanız, UG’niz için hem defter tutma hem de yıllık mali tabloları kendiniz hazırlamak isteyebilirsiniz. Bununla birlikte, işletme yönetimi konusunda yeterli bilgiye sahip olmalarına rağmen, birçok girişimci hala geniş kapsamlı sonuçları olan hatalar yapmaktadır.

Formaliteler

Alman Ticaret Kanunu’na (HGB) göre şirketin büyüklüğü ve bununla birlikte muhasebe seçeneği ve yıllık mali tabloların ek bileşenlerini hazırlama yükümlülüğü genellikle yanlış değerlendirilir.

Yıllık mali tablolar elle hazırlanırken yapılan bir diğer resmi hata da kabulün atlanmasıdır. UG hissedarlar toplantısı tarafından kabul unutulursa, bilgi kaybolabilir veya gecikebilir. Sonuç olarak, yıllık mali tablolar hükümsüz ve geçersiz ilan edilebilir.

Kapsam ve çaba

Yıllık mali tablolar konusunu ilk kez ele alan herkes, bunun günlük işlerin yanı sıra zaman alan bir görev olduğunu hemen fark edecektir.

Son tarihler, sorumluluk ve cezalar

Vergi dairesi hataları ve kaçırılan son tarihleri affetmez: bu durumda sicil mahkemesi para cezası uygular. Yanlış bir yıllık mali tablonun hazırlayıcısı her türlü hatadan sorumludur.

Yanlış yıllık mali tablolar düzeltilmelidir, aksi takdirde geçersiz ve hükümsüz ilan edilecektir. İkinci senaryoda, karlar UG hissedarlarına zaten dağıtılmışsa, durum özellikle tatsız hale gelir: Yeni yıllık mali tablolar hazır olur olmaz ve denetlenir denetlenmez, fazla kar payları UG’ye geri ödenmelidir.

Saklama ve kanıt sunma yükümlülüğü

Ayrıca, girişimcilerin yeni yıla başlamak ve saklama süresi sona ermeden çok önce bir önceki yıla ait belgeleri imha etmek istemeleri alışılmadık bir durum değildir. Ancak, yasal saklama yükümlülüğü, şirketlerin bu belgeleri yasal olarak imha edebilmeleri için on yıllık bir süre öngörmektedir. Bu süre, yıllık mali tabloların hazırlandığı takvim yılının sonunda başlar.

Almanya’da UG şirketinizin yıllık mali tablolarını hazırlatırsanız : Maliyetler

UG yıllık mali tablolarınızı bir vergi danışmanına hazırlatmanıza bağlı olarak ücretler, harcanan çabaya ve bilanço toplamına bağlı olarak büyük ölçüde değişebilir. Yıllık mali tablolarınızı kendiniz hazırlarsanız, bu görev esas olarak hazırlayana zamana mal olur ve elbette bunun da parasal bir değeri vardır.

Bir vergi danışmanı tarafından hazırlanma fiyatları, nasıl ücretlendirildiklerine bağlı olarak büyük ölçüde değişebilir. Bununla birlikte, hizmet sağlayıcı, yıllık mali tabloları hazırlarken yapabilecekleri herhangi bir hatadan da sorumludur. Vergi danışmanınızın nasıl ücretlendirdiğini önceden öğrenin. Bu, nasıl ilerlemek istediğinize karar vermenize yardımcı olacaktır.

UG’nin yıllık mali tablolarının hazırlanmasına ilişkin temel ilkeler

UG için yıllık mali tablolar, tıpkı diğer şirketler için yıllık mali tablolar gibi, uygun muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlanmalıdır (HGB § 243’e göre GoB). Bu, yıllık mali tablolarınızın açık ve net bir şekilde hazırlanması ve ticari işlemlerin ardışık olarak, doğru sırada, eksiksiz ve doğru bir şekilde kaydedilmesi gerektiği anlamına gelir.

Yıllık mali tablolar hazırlandıktan sonra, hissedarlar toplantısı tarafından onaylanabilmeleri veya kabul edilebilmeleri için derhal tüm hissedarlara iletilmelidir. Yıllık mali tablolar kabul edildikten sonra, ana sözleşmede öngörülmediği sürece, kârın dağıtımı konusunda bir karar verilir.

UG yıllık mali tabloları: Nelerin dahil edilmesi gerekir?

Yıllık mali tablolar, bir UG’nin her mali yılının sonunda hazırlanmalıdır. Bunlar genellikle bilanço ile kâr ve zarar hesabını içerir. UG’ler gibi şirketler söz konusu olduğunda, yıllık mali tablolara (kısaltılmış) notlar ve muhtemelen bir yönetim raporu da eklenmelidir. Yıllık mali tablolara hangi bileşenleri eklemeniz ve gerekirse kısaltmanız gerektiği, Alman Ticaret Kanunu’nun (HGB) 267. Bölümü uyarınca UG’nizin büyüklük kategorisine bağlıdır. Yıllık mali tabloların sunulması, şirketin büyüklüğüne bağlı olarak farklı son tarihlere sahiptir:

• Mikro ve küçük şirketler için altı ay
• Orta ve büyük ölçekli şirketler için üç ay
• Son tarih, bir önceki mali yılın bilanço tarihine göre belirlenir

UG’nin yıllık mali tabloları: Kâr ve zarar ve kârların tahsisi

Kar ve zarar hesabı (P&L) yıllık mali tablolarınızın en önemli parçasıdır. Gelir tablosu, mali yıldaki tüm gelir ve giderleri karşılaştırır ve böylece bir önceki yıla kıyasla faaliyet başarısını gösterir. Elde edilen kar veya zarar daha sonra özkaynak hesabınıza gönderilir ve böylece bilançoya akar.
Hissedarlar toplantısı veya ana sözleşmedeki ilgili hükümler kârın nasıl dağıtılacağına karar verir. Prensip olarak UG, 25.000 Euro’luk bir sermayeye ulaşana kadar yıllık kârının yüzde 25’ini yedek olarak tutmalıdır. Buna ek olarak, şirket başka rezervler oluşturmaya, karları dağıtmaya veya bir sonraki yıl için bir kar transferi oluşturmaya karar verebilir.

UG Yıllık mali tablolar: Bilanço

Bilanço, her yıllık mali tablonun bir parçasıdır. Bilanço, bir şirketin raporlama tarihindeki varlık ve yükümlülüklerini veya borçlarını gösterir. Yıllık mali tabloların bir parçası olarak, bilançodan kalemlerin nasıl oluştuğunu ayrıntılı olarak görebilirsiniz. Bilanço, envanterin tüm unsurlarını özetler ve sermaye ve varlıkları varlıklara (sabit ve dönen varlıklar) ve borçlara (öz sermaye ve borç alınan sermaye) ayırır. Bu nedenle bilanço, şirketin varlık durumuna genel bir bakış sunar.

Bir UG’nin yıllık mali tablolarına ilişkin notlar

Şirketler yıllık mali tablolarına notlar hazırlamakla yükümlüdür – ancak mikro ve küçük şirketler notları atlayabilir veya kısaltabilir. Bu notlar, gelir tablosu ve bilançodaki münferit kalemler hakkında açıklayıcı bilgi sağlar. Şirket, notlarda hangi muhasebe yöntemlerinin kullanıldığını açıklamalı ve sapmalar ortaya çıkmışsa, bunlar da sunulmalıdır. Ayrıca, yıllık mali tabloların diğer bölümlerinde özetlenen kalemler notlarda ayrıştırılmalıdır. Notların diğer birçok zorunlu bileşeni vardır. UG’nin yıllık mali tablolarına ilişkin notların nasıl yapılandırılması gerektiğini başka bir yerde okuyabilirsiniz.

Yönetim raporu: orta ölçekli ve büyük UG’lerin yıllık mali tablolarının önemli bir bileşeni

Hem orta ölçekli hem de büyük UG’ler yıllık mali tablolara ek olarak bir yönetim raporu hazırlamakla yükümlüdür. Bu yönetim raporu sadece mevcut durumu özetlemekle kalmaz, aynı zamanda şirketin gelecekteki durumuna ilişkin bir tahmin de sunar. Yönetim raporu şirketin ticari faaliyetlerini, kazançlarını, varlıklarını ve mali durumunu özetler ve ayrıca kurumsal sosyal sorumluluğa ilişkin bir beyan içerir. Bu nedenle yönetim raporu, özellikle yatırımcılar ve ayrıca UG’nin hissedarları için değerli bir belgedir.

UG’nin yıllık mali tablolarının yayınlanması

Bir UG’nin yayın ve açıklama yükümlülüklerinin kapsamı da şirketin büyüklüğüne bağlıdır. Küçük UG’ler sadece bilançolarını ve yıllık mali tablolara ilişkin notlarını Federal Gazete’de yayınlamak zorundadır, bu da yıllık mali tabloların kamuya açık olmadığı anlamına gelir. Öte yandan, orta ölçekli ve büyük UG’ler yıllık mali tablolarını yayınlamakla yükümlüdür. Bu da mali tabloların herkes tarafından çevrimiçi olarak görüntülenebileceği anlamına gelmektedir.
Bir UG’nin kurumlar vergisi beyannamesi, kesin son tarih değişebilmekle birlikte, mali yılın bitiminden itibaren en geç beş ay içinde vergi dairesine sunulmalıdır. ELSTER portalı (elektronik vergi beyannamesi) aracılığıyla dijital olarak da sunulabilir. Vergi beyannamesi genellikle bilançonun bir kopyasını içerir. Açılış yılında sunulması halinde, açılış bilançosunun bir kopyası da eklenmelidir. Girişimci bir şirket çift girişli hesap tutmak zorunda olduğundan, vergi beyannamesine bir kâr ve zarar hesabı da eklenmelidir.

Eğer şirketiniz yoksa Almanya’da şirket kurmak isterseniz 10 Adımda Almanya’da nasıl şirket kurulur makalemizi sitemizin bloglar kısmında okuyabilirsiniz.